Aanval door hackers en hoe dit de belastingheffing beïnvloedt
Recente beweringen over een aanzienlijke hackaanval die meerdere universitaire websites trof, haalden het nieuws. Crypto-ransomware werd gebruikt bij de aanval, waarvan wordt aangenomen dat deze is uitgevoerd door hackers uit vele delen van de wereld.
De situatie van het belastingplichtige bedrijf
Onlangs bevond een bedrijf dat het doelwit was van crypto-ransomware zich in een ongebruikelijke situatie met betrekking tot belastinggevolgen. Het bedrijf vroeg de Italiaanse belastingdienst (Agenzia delle Entrate) om te vragen naar de aftrekbaarheid van het betaalde losgeld nadat het gedwongen was een aanzienlijk losgeld te betalen om de controle over zijn cruciale bedrijfsgegevens terug te krijgen. Het bedrijf beweerde dat het losgeld niet mag worden opgenomen in de belastbare inkomsten.
De belastingdienst (IRS), die het niet eens was met de beweringen van het bedrijf, oordeelde dat het betaalde losgeld niet kon worden afgetrokken van het belastbaar inkomen van het bedrijf, wat de grondslag vormt voor het vormen van de belastbare grondslag.
Crypto-ransomware en belastingheffing
De aftrek van kosten die zijn gemaakt bij het plegen van misdaden, inclusief opzettelijke handelingen, is bij de Italiaanse wet verboden. Deze beperking dekt echter alleen de kosten die verband houden met het plegen van het misdrijf. Vanwege latere wetten die het doel hebben gewijzigd, is de toepasselijkheid van deze uitsluiting beperkt.
Hierdoor zijn verantwoordelijke misdrijven vrijgesteld van het aftrekverbod, dat alleen geldt voor opzettelijke misdrijven. Bovendien kan de beperking niet worden afgedwongen tenzij de vervolging al is begonnen, een rechtbank een aanklacht heeft uitgevaardigd of de verjaringstermijn de vervolging heeft verhinderd. De belastingplichtige heeft recht op terugbetaling van alle belastingen die zijn betaald als gevolg van het niet aftrekken van dergelijke kosten als de verdachte niet schuldig wordt bevonden. Als de verdachte niet schuldig wordt bevonden, wordt het verbod op aftrek van kosten opgeheven.
Waarom de Belastingdienst weigert losgeldkosten af te trekken
Omdat er onvoldoende bewijs is dat de gedane uitgaven verband houden met handelingen die leiden tot het genereren van inkomsten, wijst de Belastingdienst de aftrekbaarheid van losgeld af. Volgens de Belastingdienst is het de plicht van de belastingplichtige om aan te tonen dat de bestede uitgaven rechtstreeks verband houden met de economische activiteit die wordt uitgeoefend.
Zelfs als de belastingbetaler aangifte doet bij de politie, is dit misschien niet voldoende om een verband te leggen tussen de ervaren afpersing, de gevolgen ervan voor het bedrijf en de gedane uitgaven. Het wordt aanbevolen om de feiten en het directe verband tussen de ondergaan afpersing, de impact op het bedrijf en de betaalde uitgaven nauwgezet en snel vast te leggen om het risico te verkleinen dat u belasting moet betalen over het losgeld en om de kans op aftrekbaarheid te vergroten . Dit bewijs kan op verschillende manieren worden gepresenteerd, waaronder screenshots van de berichten van de hackers, deskundige beoordelingen van digitale forensische professionals of een rapport dat wordt ingediend bij de juiste gerechtelijke of wetshandhavingsinstanties.
De bewijslast is hoog gelegd door de Italiaanse belastingautoriteiten, daarom is het belangrijk om advies in te winnen van gekwalificeerde experts om te bepalen hoe de waarheid en de functionele relatie tussen de gemaakte kosten en de bedrijfsactiviteit het best kunnen worden vastgesteld.