Ataque de piratas informáticos y cómo afecta a la fiscalidad
Las recientes afirmaciones de un importante ataque de piratería que afectó a varios sitios web universitarios han estado en las noticias. Crypto ransomware se utilizó en el asalto, que se cree que fue realizado por piratas informáticos de muchas regiones del mundo.
Situación de la Empresa Contribuyente
Recientemente, una empresa que había sido objetivo de un ransomware criptográfico se encontró en una situación inusual con respecto a las ramificaciones fiscales. La corporación buscó a las autoridades fiscales italianas (Agenzia delle Entrate) para preguntar sobre la deducibilidad del rescate pagado después de verse obligada a pagar un rescate sustancial para recuperar el control de sus datos comerciales cruciales. La empresa afirmó que el rescate no debería incluirse en sus ingresos imponibles.
Las autoridades fiscales (IRS), que no estuvieron de acuerdo con las afirmaciones de la empresa, dictaminaron que el pago del rescate no podía restarse de la base imponible de la empresa, lo que establece la base para formar la base imponible.
Cripto ransomware e impuestos
La ley italiana prohíbe la deducción de los gastos incurridos en la comisión de delitos, incluidos los actos intencionales. Esta restricción, sin embargo, sólo cubre los gastos relacionados con la comisión del delito. Debido a leyes posteriores que cambiaron su objeto, la aplicabilidad de esta exclusión está restringida.
En consecuencia, los delitos responsables están exentos de la prohibición de deducción de gastos, que sólo se aplica a los delitos dolosos. Además, la restricción no se puede hacer cumplir a menos que el enjuiciamiento ya haya comenzado, un tribunal haya emitido una acusación o el estatuto de limitaciones haya prohibido el enjuiciamiento. El contribuyente tiene derecho al reembolso de los impuestos pagados como consecuencia de la no deducción de dichos gastos si el imputado es declarado no culpable. Si el acusado es declarado no culpable, se levanta la prohibición de deducir las costas.
Por qué la Agencia Tributaria se niega a permitir que se deduzcan los costos de rescate
Debido a que no hay prueba suficiente de que los gastos realizados estén relacionados con actos que conducen a la generación de ingresos, la autoridad fiscal rechaza la deducibilidad de los cargos de rescate. Según las autoridades fiscales, es obligación del contribuyente acreditar que los gastos realizados están directamente relacionados con la actividad económica que realiza.
Incluso si el contribuyente denuncia el incidente a la policía, esto puede no ser suficiente para establecer un vínculo entre la extorsión experimentada, sus efectos en la empresa y los gastos realizados. Se recomienda registrar de manera minuciosa y oportuna los hechos y el vínculo directo entre la extorsión sufrida, el impacto en el negocio y los gastos pagados para reducir el peligro de tener que pagar impuestos sobre el rescate y mejorar las posibilidades de deducibilidad. . Esta evidencia se puede presentar de varias maneras, incluidas capturas de pantalla de los mensajes de los piratas informáticos, evaluaciones de expertos de profesionales forenses digitales o un informe presentado a las autoridades judiciales o policiales correspondientes.
Las autoridades fiscales italianas han establecido una alta carga de la prueba, por lo que es importante buscar el asesoramiento de expertos calificados al determinar la mejor manera de establecer la verdad y la relación funcional entre los gastos incurridos y la actividad comercial realizada.